Minimalny podatek CIT od straty

Minimalny podatek CIT od straty – nowe obowiązki od 2024 roku

Od 1 stycznia 2024 roku ponownie zaczęły obowiązywać przepisy dotyczące minimalnego podatku CIT. Oznacza to, że część firm będzie zobowiązana do zapłaty podatku nawet wtedy, gdy wykaże stratę podatkową lub bardzo niski dochód.

Kogo dotyczy minimalny CIT?

Minimalny podatek obejmuje podatników, którzy:
– ponieśli stratę podatkową w danym roku,
– albo osiągnęli dochód niższy niż 2% wartości przychodów.

Jak wyliczana jest podstawa opodatkowania?

Podstawa opodatkowania ustalana jest na podstawie:
1. części osiągniętych przychodów,
2. wybranych kosztów uzyskania przychodów,
3. kosztów ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych.

Przepisy są dość złożone, dlatego w praktyce wiele firm będzie wymagało indywidualnej analizy księgowej i podatkowej.

Jakich podmiotów dotyczą przepisy?

Minimalny CIT może objąć m.in.:
– spółki i podatników posiadających siedzibę lub zarząd na terytorium Polski,
– podatkowe grupy kapitałowe,
– zagraniczne podmioty prowadzące działalność w Polsce poprzez zagraniczny zakład.

Termin zapłaty podatku

Przepisy nie wskazują wprost terminu zapłaty minimalnego CIT. Obecnie przyjmuje się, że podatek będzie rozliczany po raz pierwszy za 2024 rok – w terminie złożenia rocznego zeznania CIT.

Kto może skorzystać ze zwolnienia?

Jednym z najważniejszych zwolnień objęte są spółki kapitałowe oraz inni podatnicy CIT, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne.

Warto jednak pamiętać, że katalog wyłączeń i zwolnień jest szerszy, dlatego przed oceną obowiązku zapłaty podatku warto przeanalizować sytuację swojej firmy indywidualnie.